El Impuesto a las Ganancias para personas físicas sigue una escala progresiva, de tal modo que la mayor carga tributaria esté en el contribuyentes con mayor renta. Pero por la desactualización de las escalas vigentes –que están fijas desde 2000–, casi 2 de cada 3 trabajadores que estaban ese año en el tramo más bajo pasó a una tributar con una alícuota superior.
El artículo 90 de la ley del impuesto prevé una escala con siete tramos. Así, un individuo con rentas netas de hasta $ 10.000 anuales tributa al 9%, mientras el que obtiene rentas netas superiores a $120.000 paga un monto fijo de $ 28.500 más el 35% sobre el excedente de $120.000, explicó Federico Constantino, de Auren.
Los tramos de esta escala mantienen los mismos valores desde 2000. Por tal motivo, en ese año tributaron con la alícuota más baja 236.821 personas y en 2010 lo hicieron sólo 92.803. Esto implica que 61% de la cantidad de trabajadores que pagaban el menor impuesto pasaron a hacerlo por una tasa superior.
Según información disponible en la pagina de Internet de AFIP, en 2000 solo tributaban en el tramo más alto 10.438 contribuyentes que representaban el 2,23% de los individuos con impuesto determinado. En el ejercicio 2010 un total 156.880 contribuyente pagaron con la alícuota más alta, representando el 25,15% del total.
Es más notorio aún el problema de la desactualización en el primer tramo de la escala, donde los contribuyentes bajaron de 50,53% en 2000 a 14,88% en 2010.
Además, una persona que obtiene una renta neta de $200.000 tributa a una alícuota efectiva del 28,25%, mientras que un contribuyente que obtiene una renta neta de $ 20 millones tributa a una tasa efectiva del 34, 87%. Así, un contribuyente con una renta 100 veces superior, tributa a una tasa apenas superior en un 6,67%.
“Los valores de las deducciones personales se han actualizado en esta última década con alguna frecuencia, pero las escalas del artículo 90 no tuvieron la misma suerte, ya que si bien hasta 1999 también se fueron ajustando por vía legislativa, a partir de 2000 no se han realizado nuevos ajustes en las escalas del Impuesto a las Ganancias”, dijo Constantino.
Para el especialista, en el caso de los trabajadores en relación de dependencia, por la desactualización, un empleado soltero comienza a estar alcanzado por el impuesto con un salario neto mensual superior a $ 5.782, cuando dicho monto debería ser de $ 8.853, considerando la evolución del salario mínimo vital y móvil desde 2000 hasta el mes de diciembre de 2011. Habiendo obtenido un salario mensual de $ 8.853 durante 2011 hubiera tributado un impuesto anual de $ 6.890 que representa aproximadamente el 6% del total de sus ingresos.
“En una situación similar, pero mas gravosa se encuentran los profesionales liberales, ya que además del efecto de la inflación, no se ven mayormente beneficiados por las modificaciones en las deducciones especiales del articulo 23 de la ley”, comentó Constantino, y añadió que, de esta manera, una persona soltera comienza a tributar el impuesto a partir de haber obtenido una ganancia neta anual –facturación menos gastos– de $ 25.920 (un promedio mensual de $ 2.160 mensuales), cuando dicho monto debería ser de $ 56.800 anuales (o sea $ 4.733 mensuales), considerando el mismo índice que para los salarios. Con un nivel de ingresos netos de $ 56.800, hubiera tributado en 2011 alrededor de $ 4.402, que representa un 7,7% del total de sus ingresos netos.
El economista Rubén Lo Vuolo advierte que el crecimiento económico ilimitado es inviable en un planeta de recursos finitos y cuestiona la capacidad del mercado para liderar una transición ecológica voluntaria sin intervención estatal.